Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать – ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

• Методичка

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

При исчислении транспортного налога в Московской области для физических лиц предусмотрены следующие льготы (п. п. 3, 4 ст. 25, п. п. 1, 2 ст. 26.8, ст. ст. 26.19, 26.31, 26.32, 26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ):

1. Освобождение от уплаты транспортного налога:

Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:

а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I — II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности);

б) один из родителей (законных представителей) в многодетной семье;

в) граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями;

г) лица, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет, которых прошло не более трех лет).

2. Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ).
3. Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе. Льгота применяется с 1 января 2021 г. до 1 января 2023 г.

Транспортными средствами для граждан, относящихся к Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы, гражданам, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам I — II групп, инвалидам с детства (независимо от группы инвалидности), а также  для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ) являются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт); для граждан, воспитывающих трех или более несовершеннолетних детей — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы с мощностью двигателя до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно, за исключением автомобилей, в отношении которых исчисление сумм транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства.

Льгота для граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями предоставляется в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов (статья 26.19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота гражданам, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет) предоставляется не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения (кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента). Льгота предоставляется в течение двух лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (100% — в течение первого года, 50% — в течение второго года) и применяется с 01.01.2019 (статья 26.31 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота гражданам, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется в отношении транспортных средств, оснащенных двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде (статья 26.32.2 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота одному из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении на одно транспортное средство (автомобили, автобусы) с мощностью до 200 лошадиных сил включительно. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде. (ст. 26.35 Закона МО N 151/2004-ОЗ)

Льгота предоставляется военнослужащим призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», а также гражданам Российской Федерации, заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, с Министерством обороны Российской Федерации. Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления и документов, подтверждающих участие в специальной военной операции, представляемых в налоговый орган по месту налогового учета. Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, и действует до 1 января 2024 года (статья 26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Налог на имущество физлиц

— Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место;

— Применение специальных режимов налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Предусмотренное освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц при применении специальных режимов налогообложения индивидуальными предпринимателями является налоговой льготой, подтверждение права которой осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 НК РФ.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

17 октября «выездная администрация» работала в здании корпуса 2 гимназии № 4 в микрорайоне 6 «Петровское». Глава округа совместно с заместителями, руководителями подведомственных организаций, управляющих компаний, ресурсоснабжающих организаций, представителями региональных ведомств ответили на вопросы жителей, обсудили инициативы, направленные на улучшение и развитие нашего города.

С 2021 года на территории микрорайона реализуется договор о развитии застроенной территории. В рамках ДРЗТ было переселено более 200 жителей ветхих двухэтажных домов микрорайона 6 – все они получили квартиры в новостройках микрорайона.

По мере ввода в эксплуатацию новых жилых домов застройщиками осуществляется комплексное благоустройство придомовых территорий, подъездных и пешеходных путей, реализация социальных обязательств.

В этом году на территории микрорайона проведены комплексные работы по созданию нового общественного пространства – сквера между Церковью Петра и Павла и Церковью Святого Николая Чудотворца. В рамках реализации проекта были созданы пешеходные зоны, зоны тихого отдыха, спортивная и детская игровой площадки, установлены столы для игры в настольный теннис и малые архитектурные формы.

Также на территории микрорайона в настоящее время ведутся работы по восстановлению здания усадьбы Барятинских и благоустройству прилегающей территории. Под контролем Мособлархитектуры облик здания будет восстановлен в соответствии с историческими данными, планировка территории также будет выполнена в соответствии с первоначальным историческим проектом. В настоящее время подрядная организация проводит восстановление исторического ограждения и подготовку территории к земляным работам.

В рамках исполнения обязательств по ДРЗТ на территории микрорайона застройщик  завершает строительство нового учебного корпуса гимназии № 4 на 270 мест с созданием необходимой школьной инфраструктуры и благоустройством территории. В настоящее время застройщик выполняет закупку оборудования для оснащения корпуса образовательного учреждения, в том числе: мебели, оборудования пищеблока и инженерного оборудования, завершает отделочные работы: покраску подпорных стен, благоустройство прилегающей территории в местах, где были установлены строительные ограждения.

По просьбе жителей микрорайона смонтировали новую линию уличного освещения – от конечной автостанции микрорайона по дороге к корпусу 2 гимназии № 4 у дома № 1. Установлены четыре новых опоры, оборудованные современными светодиодными светильниками. Также дополнительные опоры освещения появились на самой пришкольной территории.

Следующий открытый прием жителей в формате «выездной администрации» будет анонсирован дополните

• Скачать документ

С 11 октября вступил в силу федеральный закон, которым расширяется перечень социально ориентированных некоммерческих организаций (НКО) — в их число смогут войти организации, занимающиеся благоустройством территорий.

Также новый закон позволил включить в перечень социально ориентированных НКО организации, специализирующиеся на профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних.

«О важности поддержки НКО для страны неоднократно заявлял наш Президент. Их деятельность играет жизненно важную роль в решении социальных вопросов и развитии общества», – подчеркнул председатель Мособлдумы Игорь Брынцалов.

«В реестре социально ориентированных некоммерческих организаций в Подмосковье числятся свыше 1,5 тысячи организаций. Важно, чтобы НКО могли фокусироваться на своих социальных проектах, расширять их и привлекать больше ресурсов и волонтёров. Поэтому для них предусмотрены меры поддержки как федерального, так и регионального уровня»,  – добавил Игорь Брынцалов.

По словам депутата Мособлдумы, члена фракции «Единая Россия», социально ориентированные НКО освобождены от уплаты налога на имущество организаций и от транспортного налога.

Действие данной льготы распространяется на период 2023-2025 годов.

Для получения льготы предприятия должны быть включены в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, который ведёт Минэкономразвития РФ.

Социально ориентированными некоммерческими организациями признаются НКО, осуществляющие деятельность, направленную прежде всего на решение социальных вопросов, развитие гражданского общества.

В Московской области реализуют законы, направленные на обеспечение детей-сирот жильём.

«Подмосковье остаётся лидером среди субъектов России по обеспечению жильём детей-сирот. С 2017 года жильё уже получили 6,2 тысячи ребят, в 2024 году в планах обеспечить 987 детей – на эти цели предусмотрено 4,6 миллиарда рублей», – рассказал председатель Мособлдумы Игорь Брынцалов.

«Мособлдумой был принят закон, в соответствии с которым с 2023 года дети-сироты могут получить сертификат на приобретение жилья. Несмотря на то, что федеральным законодательством данная мера поддержки распространяется на молодых людей в возрасте от 23 лет, в Подмосковье получить сертификат могут начиная с 18-ти», – подчеркнул Игорь Брынцалов.

«Мы общались с самими ребятами, они положительно отзываются о сертификатах. По их словам, это очень удобно, можно выбрать жильё в любом округе, поближе к учёбе или работе. Планируется, что из 987 детей, которые будут обеспечены жильём в этом году, 815 получат жилищные сертификаты. Уже 587 ребят получили квартиры, из них 499 – по сертификату», – отметил спикер Мособлдумы.

«Что касается дальнейших планов, в следующем году мы планируем обеспечить жильём свыше 900 детей-сирот», – добавил парламентарий.

Депутат Мособлдумы Владимир Жук, член фракции «Единая Россия», напомнил, как получить сертификат на жильё для детей-сирот

Заявителю, достигшему возраста 18 лет, необходимо до 15 декабря текущего года включительно подать заявление о выдаче сертификата. Подать его можно в МФЦ.

В случае если до 14 декабря текущего года заявителю ещё не исполнилось 18 лет, с заявлением может обратиться его законный представитель.

Заявитель самостоятельно подбирает жилое помещение.

Жилое помещение должно находиться на территории Московской области и соответствовать следующим требованиям:

1) общая площадь составляет не менее 27 квадратных метров – для одиноко проживающего заявителя;

2) площадь, соответствующая доле заявителя в праве общей собственности, составляет не менее 27 квадратных метров – в случае если жилое помещение приобретается в общую собственность заявителя и членов его семьи (супруга (супруги) и (или) детей);

3) жилое помещение соответствует требованиям жилищного законодательства Российской Федерации, санитарным, техническим и иным требованиям, предъявляемым к жилым помещениям, предоставляемым гражданам для постоянного проживания;

4) жилое помещение не должно располагаться в цокольном, полуподвальном этаже, а также в жилом доме, признанном непригодным для проживания, или многоквартирном доме, признанном непригодным для проживания, аварийным и подлежащим сносу или реконструкции;

5) жилое помещение не находится в собственности у супруга (супруги), детей (в том числе усыновлённых), полнородных и неполнородных братьев (сестёр), двоюродных братьев (сестёр), дедушек (бабушек), дяди (тёти) заявителя.

Она появится у торгового центра «Весна».

«Ранее остановка была по требованию, и часто транспорт не останавливался или приезжал с опозданием. Теперь пожилым и маломобильным людям будет гораздо удобнее добираться до торгового центра и городского парка», – рассказал депутат городского Совета, член фракции «Единая Россия», Василий Дерябин.

Как пояснил депутат Мособлдумы Владимир Жук, здесь установят дорожные знаки, обозначающие приоритет движения.

«Комфортная городская среда формируется из мелочей, и именно такие «мелочи», как установка общественного транспорта – добавляют удобства в передвижении», – сказал Владимир Жук.

Работы проходят благодаря партпроекту «Единой России» «Городская среда».

В этом году в городе отремонтировали семь участков дорог, включая два, которые были выбраны жителями через портал «Добродел».

Особое внимание при проверке парламентарий уделил улицам Октябрьской, Спортивной и Ленина, а также микрорайону 6 (от Петропавловского Храма до дома № 21).

«Хорошие дороги влияют на качество жизни, ведь это не только вопрос удобства передвижения, но и безопасности. Мы выполняем наказы жителей, и выполнение этих запросов — одна из наших приоритетных задач», — отметил Владимир Жук.

Капитальный ремонт затронул такие участки, как улица Октябрьская (от улицы Ухтомского до Первомайской), улица Спортивная (от Парковой до Советской), улица Ленина (от Дома детского творчества до улицы Коммунистической), а также дорогу от улицы Колхозной до ГСК-52 и улицы Степана Степанова и Лесную.

Как подчеркнул депутат, приведение дорог в порядок является частью народной программы партии «Единая Россия».

Закон приняли на заседании регионального парламента.

Мособлдума в ходе 94-го заседания приняла закон, которым вводятся новые почётные звания: «Заслуженный работник благоустройства Московской области» и «Заслуженный работник местного самоуправления Московской области».

Ранее Мособлдумой также был установлен новый праздничный день – День благоустройства Подмосковья (День работника благоустройства Подмосковья), как отдельное признание общественной значимости работ по благоустройству. Почётное звание «Заслуженный работник благоустройства Московской области» будет присваиваться гражданам, работающим в Московской области в этой сфере не менее 10 лет за заслуги в: совершенствовании архитектурно-художественного облика; создании уникальных общественных территорий; развитии систем наружного освещения, развитии ландшафтной архитектуры; масштабном развитии рекреационной деятельности; организации системной работы по формированию современной комфортной среды;

создании благоприятных условий для развития парков культуры и отдыха.

Почётное звание Московской области «Заслуженный работник местного самоуправления Московской области» будет присваиваться работающим в Московской области в данной сфере не менее 10 лет:

высокопрофессиональным должностным лицам, замещающим муниципальные должности и должности муниципальной службы в ОМСУ, работникам органов МСУ; работникам органов управления Совета муниципальных образований, иных объединений муниципальных образований; некоммерческих организаций, основными целями деятельности которых являются осуществление и развитие местного самоуправления.

«Установление новых почётных званий – это важный шаг в признании вклада работников, которые ежедневно делают наш регион лучше. Заслуженные работники благоустройства – это люди, чьими руками создаётся комфортная и уютная городская среда. А звание «Заслуженный работник местного самоуправления» подчёркивает, что труд тех, кто на передовой общения с жителями, крайне важен. Эти награды мотивируют и поддерживают тех, кто работает на благо всех нас, улучшая качество жизни и развивая наш регион», – сказал депутат Мособлдумы, член фракции «Единая Россия», Владимир Жук.

В производственную компанию ООО «Бета-Куверт» требуются сотрудники:

1. Менеджер по продажам; 2. Машинист экструдера; 3. Грузчик, разнорабочий; 4. Водитель категории В и С.

Условия: — Работа у одного из лидеров производства упаковочных материалов; — Работа рядом с домом: г. Лыткарино, п. Тураево, вл. 4 — Официальное трудоустройство; — Бесплатное питание; — Бесплатное обучение (документооборот, основы юриспруденции, 1С-Предприятие, техники продаж, основы логистики, участие в тендерах и пр.)

Подробнее с вакансиями можно ознакомиться на сайте: https://clck.ru/3DsBdw